Ellenőrizendő

folyamatok

Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia

(ellenőrzés célja, tárgya, ellenőrzött időszak)

Azonosított kockázati tényezők

Az ellenőrzés típusa, módszere

Az ellenőrzés ütemezése, ellenőrizendő terület

Erőforrás szükséglet

Dologi előirányzat megtervezése és felhasználása, ezen belül az Önkormányzat által működtetett konyha költségszintjének vizsgálata

Célja: annak megállapítása, hogy a dologi kiadások tervezésének megalapozottsága, a teljesítést alátámasztó bizonylatok, dokumentumok teljes körűsége megvalósul-e

Tárgya: bizonylatok, nyilvántartások

Időszak: 2012. év

-a dologi kiadások tervezése, előirányzatának aránya az összes kiadási előirányzaton belül,

-az előirányzat nagymértékű növekedése vagy csökkenése a bázis évhez képest,

-a dologi kiadásokkal való centralizált gazdálkodás,

-az előirányzat-emelések forrásai, az előirányzat felhasználásának szerkezeti eltérése, az előző évi pénzmaradvány felhasználásának alátámasztása kötelezettségvállalással,

-a belső kontrollrendszer biztosítása

Típusa: rendszerellenőrzés

Módszere: tételes

Jászárokszállás Város Önkormányzata, Iskolakonyha

2013. I. negyedév

6 nap

Főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartásokkal kapcsolatos egyezőség. A főkönyvi könyvelés naprakész vezetésének, a megfelelő analitikus nyilvántartás kialakításának, kapcsolatrendszerének, egyeztetések dokumentálásának az ellenőrzése.

Célja: annak megállapítása, hogy a főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartások egyezősége fennáll-e

Tárgya: főkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartások.

Időszak: 2012. év

-a főkönyvi könyvelés teljes körűsége,

-számvitelre vonatkozó jogszabályok,

-számlarendbe foglalt előírások betartása,

-az analitikus nyilvántartások szerkezeti kialakítása,

-a főkönyvi könyvelés megfelelő alátámasztása,

-egyeztetési, egyezőségi követelmények betartása, megfelelősége,

-a belső kontrollrendszer biztosítása

Típusa: rendszerellenőrzés

Módszere: tételes

Jászárokszállás Város Önkormányzata

2013. II. negyedév

6 nap

A helyi adókról szóló rendelet megalkotása, bevezetése, az adó mértékének megállapítása, a kedvezmény, a hátralékállomány, behajthatatlanság kezelésének, nyilvántartásának az ellenőrzése

Célja: a szabályozottság, a törvényi előírások betartása megvalósul-e

Tárgya: szabályzatok, bizonylatok, nyilvántartások, kimutatások, bevallások

Időszak: 2013. I. félév

-a képviselő-testület és a törvényben megállapított felső adómérték összhangja,

-a helyi sajátosságok, az önkormányzati gazdálkodás követelményei,

-az önkormányzat az adóalanyok teherviselő-képességének figyelembe vétele,

-bevezetésének időpontja, időtartama,

-az adózás részletes szabályai,

-helyi adópolitika kialakítása,

-a helyi adórendeletek megalkotása,

-a helyi adóbevétel felhasználási célja,

-zárszámadás keretében történő tájékoztatás a helyi adókról, kedvezményekről, mentességekről és ezek alakulásáról,

-az önkormányzati adóigazgatásban-adók kezelése, beszedése, hátralékok behajtása- a hatékonyság, eredményesség szempontjainak érvényesülése,

-a belső kontrollok kiépítése és működése

Típusa: rendszerellenőrzés

Módszere: mintavételes szúrópróbaszerű

Jászárokszállás Város Önkormányzata

2013. III. negyedév

6 nap

Negyedéves mérlegjelentés, féléves, éves költségvetési beszámoló. A mérlegjelentésre vonatkozó jogszabályban és belső szabályzatban foglaltak betartásának, a mérleg, mérlegjelentés megfelelő tartalommal és határidőre történő elkészítésének az ellenőrzése

Célja: annak megállapítása, hogy az időközi jelentések és az éves beszámoló az előírások szerint készül-e

Tárgya: mérlegjelentések, féléves, éves beszámoló

Időszak: 2012. év, 2013. I. félév

-a negyedéves, féléves, mérlegjelentések, éves költségvetési beszámoló készítésére vonatkozó belső szabályozás kialakítása,

-az éves beszámoló zárási feladataira vonatkozó előírások betartása,

-a mérlegjelentés, beszámoló alátámasztottsága,

-főkönyvi könyvelési, analitikus nyilvántartási adatok megbízhatósága, egyezősége,

-az egyeztetés tényének dokumentálása,

-a mérlegjelentések, beszámoló határidőre történő elkészítése,

-a jogszabályi előírásoknak megfelelő tartalommal történő adatszolgáltatás,

-a belső kontrollrendszer biztosítása

Típusa: rendszerellenőrzés

Módszere: tételes

Jászárokszállás Város Önkormányzata

2013. IV. negyedév

6 nap